医院食堂财务收支隐瞒的案例分析

点击次数:0   更新时间:2018-08-24 00:00:00     来源:上海万康餐饮管理有限公司 【关闭
  近年来,为了加强财务管理,减少接待费用,C市大部分单位都建立了内部食堂,采取了多种经营方式,有的采用内部管理,有的采用合同管理等。f 2013年湖北省财政监督检查、2013年湖北省财政监督检查通知和省财政厅关于2013年会计监督检查清单发布的通知对Y医院会计信息质量进行检查,发现存在隐瞒内部食堂财务收支、帐单使用不规范等主要问题。

在Y医院营养食堂建成后,承包商从2007年3月31日开始承包至河口。第一轮合同于2011年3月31日到期。合同期满后,医院后勤部对合同进行审核,确认承包商河口的房屋改造、扩建、装修、设计,总采购费用316000元,Y医院管理费为RMB 180000在合同的四年内,即每年45000元。到目前为止,在操作期间,承包商向某研究所预祝136000元的资本金。承包商经医院后勤部门检查设施和设备完好后,在合同期满时无息地祝贺自己并执行第二轮合同。如果他续签合同,他祝贺某研究所预付136000元人民币,这笔钱可以继续用作合同。风险抵押。

根据医院党委的决定,他从2011年4月1日到2015年3月21日向中标人投标,承包了Y医院的食堂。合同规定:他祝贺垫子重新装修食堂内部,装修费用可控。内含100000元,外加原合同垫136000元,共计236000元,四年合同应交总计18万元管理费,其余56000元按合同要求到期清点设施和物资后入账。NG免息退款。

不收费。根据《中华人民共和国会计法》第九条,各单位必须根据实际经济业务事项进行会计核算;第十六条规定,各单位发生的一切经济业务事项应当登记;在依法设立的会计帐簿中统一核算。通过这次会计监督检查,Y医院食堂自开工承包6年以来,食堂对外承包维修416000元,已实现合同管理。医院财务会计中未包括27万元的费用,它不仅隐瞒了食堂合同费的收入,而且没有反映基础设施建设的支出。

流通票据的使用不规范。内部食堂用行政事业的内部收据作为餐费的发票;Y医院有150000多项招待、赠送费用,代之以《内部食堂行政事业内部收据》,列为医院工作人员的工作餐费。

在检查中,按照跟踪方法的思路,从Y医院的基本情况出发,然后按照从凭证到帐簿到报表的会计程序,进行实证检查。

1。查找线索。检查组入住时,首先了解Y医院的基本情况,注意现有资产清点,查阅会计报表,发现会计报表的数字不真实。

2。发现问题。由于会计报表中的数字不真实,检查组利用日常检查的经验查阅单位的收入项目、收入帐单和资产使用情况。我发现Y医院每个月都有食堂消费。起初,自助餐厅被认为是Y医院的一个独立的物流部门,但是没有发现购买的证据。食堂采用对外承包方式经营,按规定将承包的维护费416000元、已实现的承包管理费225000元不计入医院财务会计账目。

三。综合验证。针对上述问题,检查组通过跟踪和检查的手段,通过测量和掌握Y医院后勤部下属食堂的实际收支情况,发现所有收支均未记录在事实。

4。检查组与Y医院交换意见时,Y医院负责人以时差为借口否定了问题的性质,并试图逃避责任。他还认为自己没有在食堂投资太多,也没有从食堂收取任何管理费。他只确认收入和支出没有按照合同记录,这并不重要,在检查人员出具相关证据和法律文件后,Y医院终于承认了违反事实并接受了治疗。

加强单位食堂的财务监督,内部食堂的收支是单位财务的一部分。它必须服从金融监管。通过检查,督促部门单位建立一套内部食堂管理的规章制度,逐步规范和完善内部食堂的管理。

加强行政事业内部收据的管理。财务部门作为行政事业内部收据的印刷、发行和管理单位,必须定期检查部门和单位使用票据的合法性、真实性和合法性。推行票据收买的方法,走在正确的轨道上。

内部食堂必须纳入单位账户的财务管理,无论采用何种会计方法,都必须纳入单位账户的统一财务管理,接受财务监督检查。税务、审计等部门。